Организационные и методические аспекты аудита денежных средств

Оглавление

Введение 3

1. Теоретические основы бухгалтерского учета операций с денежными средствами 5

1.1. Основы организации кассовых операций в Российской Федерации 5

1.2. Документальное оформление и учет кассовых операций 7

1.3. Учет операций на расчетных счетах в банке 8

2. Особенности и сущность аудита операций с денежными средствами 12

2.1. Аудит кассовых операций. 12

2.2. Аудит операция по счетам в банках 14

Заключение 18

Список использованной литературы 20

Введение

В современных рыночных условиях хозяйствования учет и анализ денежных средств и денежных потоков принимает особую актуальность. Это связано, прежде всего, с аспектами ведения финансово-хозяйственной деятельности, формами осуществления расчетных операций и др., что обуславливает актуальность выбранной темы.

В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, некоторым учреждениям мелким оптом, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы и др.) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

Основными задачами организации учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

Актуальность исследования проблемного вопроса анализа и аудита движения денежных средств обусловлена необходимостью глубокого изучения и совершенствования данной работы, поскольку учет денежных потоков и денежного обращения является одним из важнейших направлений деятельности бухгалтерии любого предприятия.

Целью выполнения работы является поиск путей повышения эффективности управления расчетов по денежным потокам и разработка мероприятий по совершенствованию учета, аудита денежных средств и анализа денежных потоков на предприятии.

Исходя из цели работы были сформулированы следующие задачи:

 изучение основных аспектов кассовых операций;

 рассмотрение документального оформления кассовых операций;

 ознакомление с учетом операций с денежными средствами на расчетных счетах в банке;

 изучение аудита кассовых операций;

 рассмотрение аудита операций по счетам в банках.