Документальное оформление и учет движения денежных средств на валютных счетах в банках

Содержание

Введение 3

1. Валютные счет и особенности его открытия 5

1.1 Сущность и назначение валютного счета 4

1.2 Особенности открытия валютных счетов 4

2. Особенности учета и документального оформления движения средств на валютных счетах 4

2.1 Особенности учета движения средств на валютных счетах в банке 4

2.2 Документальное оформление движения денежных средств на валютных счетах 4

Заключение 4

Список литературы 4

Введение

Согласно российскому законодательству, любой субъект предпринимательской деятельности имеет право вести экспортно-импортные операции и заключать договора с зарубежными контрагентами. В таком случае возникает необходимость иметь банковский счет в соответствующей валюте, поскольку осуществлять денежные операции в российских рублях с иноземными фирмами запрещено.

Валютный счет - это счет в банке, на который размещается иностранная валюта для последующего использования. Открытие такого счета и операции с ним регламентируются ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также Положениями ЦБ РФ. Основным ограничением, которое запрещает проводить валютные операции, является отсутствие соответствующей лицензии Центрального банка.

Субъект, который открыл валютные счета в банках, имеет право совершать два типа операций в иностранной валюте – это текущие сделки и операции, связанные с движением капитала.

Отчетность формируется на основании данных учетных регистров, данные в которых также должны быть выражены в российской валюте. По общему правилу пересчет проведенных операций в рубли осуществляется на день их совершения или принятия активов на баланс, однако существуют некоторые исключения, требующие делать это на последний день отчетного периода. Большая часть подобных случаев была описана выше.

Целью данной работы является проведение исследования документального оформления и учета движения денежных средств на валютных счетах в банках. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть сущность и назначение валютного счета,

2) проанализировать особенности открытия валютного счета,

3) исследовать особенности учета движения средств на валютных счетах в банке,

4) изучить особенности документального оформления движения денежных средств на валютных счета.

Объектом исследования являются валютные счета. Предметом исследования выступают особенности учета движения денежных валютных средства на счетах в банках.

Для написания данной работы и решения поставленных задач использовалась литература многих авторов.